Пересчитываем страховые взносы компании по заниженному тарифу

23 сентября 2013
9 984 12

largephoto

Пересчитываем страховые взносы компании по заниженному тарифу

23 сентября 2013 9 984

Антон Силуанов
Фото: Екатерина Штукина / РИА Новости
minipic

Ирина Олейник,
заместитель главного редактора

Ирина Олейник, заместитель главного редактора

Компания открыла обособленное подразделение. И приобрела для сотрудников автомобиль. Когда пришло время сдавать отчетность, бухгалтер распределил прибыль между головным и дополнительным офисом. Но при этом допустил две ошибки. Попробуйте их найти.

Задачка!

ООО "Барс" открыло обособленное подразделение в другом субъекте РФ 7 августа 2013 года, куда тем же днем приняли 8 человек.

В сентябре для служебных поездок руководителя нового подразделения купили автомобиль. Его учли на балансе основного подразделения по первоначальной стоимости 400 000 руб. На 30 сентября средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества головного офиса (без учета автомобиля) по итогам 9 месяцев составила 767 500 руб. А в филиале - 142 500 руб.

ООО "Барс" платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно. Отчитывается поквартально. Для распределения долей прибыли между подразделениями выбран показатель среднесписочной численности работников. За 9 месяцев 2013 года он составил 85 человек по организации в целом.

Как действовал бухгалтер?

Чтобы правильно определить долю прибыли обособленного подразделения для расчета налога на прибыль, бухгалтер сначала определил среднюю стоимость имущества головного офиса на 1 октября. Получилось 807 500 руб. (767 500 руб. + 400 000 руб. : 10 мес.). Тогда

Затем бухгалтер вычислил среднесписочную численность работников обособленного подразделения за август и сентябрь так: (25 дн. х 8 чел. : 31 дн. + 30 дн. х 8 чел. : 30 дн.) : 2 мес = 7 чел. Удельный вес трудового показателя составил 8,24 процента (7 чел. : 85 чел. х 100%). Итого доля прибыли, приходящаяся на подразделение по итогам 9 месяцев, оказалась равна 11,62 процента ((15% + 8,24%) : 2).

Где ошибся бухгалтер?

Определяя долю прибыли обособленного подразделения, бухгалтер допустил две ошибки. Рассмотрим каждую из них.

Разобраться, в чем ошибка бухгалтера, вам помогут Указания, утвержденные приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435 и письмо Минфина России от 10 апреля 2013 г. № 03-03-06/1/11824.

Разбор ошибок

  • Ошибка первая: определяя долю прибыли подразделения надо учитывать имущество, которое используется в этом филиале
  • Ошибка вторая: среднесписочную численность работников за неполный отчетный период надо делить на общее количество месяцев этого периода

Меняют выбранный показатель трудового ресурса в течение отчетного года. Удельный вес трудового ресурса компания определяет, взяв за основу один из двух показателей. При этом выбранный показатель закрепляется в учетной политике и в течение отчетного года менять его нельзя (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Автор: Ирина Олейник
Версия для печати
Оставить комментарий
wysiwyg
smallest1
Alex Finogentov 16:66 17.06
рейтинг: 10
Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте. Спасибо.Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте.
smallest1
Константин Константинопольский 16:66 17.06
рейтинг: 10
Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте. Спасибо.Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте.
smallestUnknown
Алина Петровна 16:66 17.06
рейтинг: 10
Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте. Спасибо.Мне кажется, что эта новость очень инетересная. Надо побольше таких новостей на сайте.

Другие статьи

Популярное

23 сентября 2013 9 984

12 октября мы проводим круглый стол, посвященный новым изменениям в налоговом законодательстве

Приглашаем всех желающих. Круглый стол будет интересен главным бухгалтерам маленького и среднего бизнеса. Для записи на мероприятие

подробнее...

23 сентября 2013 9 984

12 октября мы проводим круглый стол, посвященный новым изменениям в налоговом законодательстве

Приглашаем всех желающих. Круглый стол будет интересен главным бухгалтерам маленького и среднего бизнеса. Для записи на мероприятие

подробнее...

23 сентября 2013 9 984

12 октября мы проводим круглый стол, посвященный новым изменениям в налоговом законодательстве

Приглашаем всех желающих. Круглый стол будет интересен главным бухгалтерам маленького и среднего бизнеса. Для записи на мероприятие

подробнее...